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行政事业单位往来款项管理办法 提纲

2025-02-10 09:47:12 妙笔智库

  行政事业单位往来款项管理办法提纲

  第一章 总则

  ● 目的与依据

  ○ 加强区级行政事业单位往来款项管理,推动清理工作常态化、规范化、制度化。

  ○ 依据:《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》等法律法规及政府会计准则制度。

  ● 重要性

  ○ 往来款项管理是财务管理工作的重要内容,确保财务信息真实、准确和资金安全。

  ○ 强化财会监督,严肃财经纪律,提升财务管理科学化、精细化水平。

  第二章 往来款项的核算内容

      ● 定义与分类

      ○ 往来款项指单位与其他单位或个人发生的需结算的款项。

      ○ 分类:应收及预付款项、应付及预收款项。

      ● 具体分类内容

      ○ 应收及预付款项:

      ○ 应收账款:销售商品、提供劳务形成的债权。

      ○ 预付账款:购买材料、设备或接受服务预先支付的款项。

      ○ 其他应收款:职工借款、押金、保证金等。

      ○ 应付及预收款项:

      ○ 应付账款:采购材料、设备或接受服务形成的债务。

      ○ 预收账款:销售商品或提供劳务预先收到的款项。

      ○ 其他应付款:代扣代缴款项、暂存款等。

      第三章 往来款项的管理措施

        ● 责任落实

        ○ 指定专人负责管理和核算,明确岗位职责。

        ○ 大额款项实行多级审批,确保透明度和安全性。

        ● 定期清理

        ○ 每年至少进行一次全面清理,确保账实相符。

        ○ 对长期挂账款项查明原因,采取催收或核销措施。

        ● 信息化建设

        ○ 推进财务信息化,实现自动化、智能化管理。

        ○ 建立电子档案系统,实时更新信息,加强信息安全防护。

        ● 监督检查

        ○ 各级财政部门定期检查,发现问题及时整改。

        ○ 单位积极配合,如实提供资料,依法依规处理违规行为。

        第四章 往来款项的风险防控

          ● 风险评估

          ○ 定期评估潜在风险点,制定应对预案。

          ○ 关注大额应收款项回收、长期挂账原因及应付款项支付进度。

          ● 内部控制

          ○ 建立健全内控制度,确保有章可循、有据可依。

          ○ 加强合同签订、款项审批、账务处理等关键环节的控制。

          ● 审计监督

          ○ 积极配合内外部审计,关注真实性、合法性、完整性。

          ○ 落实审计整改要求,防止类似问题再次发生。

          ● 法律保障

          ○ 依法依规开展工作,及时寻求法律援助。

          ○ 加强与法律顾问合作,维护单位合法权益。

          第五章 往来款项的绩效评价

            ● 设定指标

            ○ 设定合理的绩效评价指标,如应收款项回收率、应付款项支付及时率等。

            ● 定期考核

            ○ 每年至少进行一次全面考核,纳入单位整体绩效评价体系。

            ○ 表彰优秀单位和个人,责令存在问题的单位限期整改。

            ● 反馈改进

            ○ 建立绩效评价反馈机制,促进工作改进。

            ○ 深入分析问题原因,制定改进措施,推广先进做法。

            第六章 附则

              ● 解释权与施行日期

              ○ 区财政局负责解释,自发布之日起施行。

              ● 实施细则

              ○ 各单位结合实际情况制定具体实施细则,报区财政局备案。

              ● 培训与指导

              ○ 区财政局组织专题培训,指导各单位正确理解和执行本办法。

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