同志们：
在国内国际环境严峻、收支矛盾进一步加剧的大背景下，实现效益成本最大化，是有效配置财政资源、提高公共服务质量和成效的最优选择。今天，我们在这里召开202x年全市成本绩效管理工作推进会，主要目的是总结前一阶段工作成果，分析当前存在的问题，进一步明确任务、压实责任，全力推进我市成本绩效管理工作再上新台阶。下面，我讲几点意见。
一、回顾过去，我们取得了积极进展
按照由简到难的原则，自202x年起XX市陆续选取部分具有代表性、成本相对稳定、可复制可推广的项目开展成本绩效管理。202x年，XX市财政局选取幼儿园运行、主城区路灯养护等项目开展成本绩效管理试点工作，探索开展预算执行中的成本控制及预算执行后的成本评价；202x年，XX市财政局选取污水处理服务费、公交补贴等公用事业项目深入推进成本绩效结果应用，探寻成本绩效管理的突破口；202x年，XX市在省厅工作部署的基础上，建立起“财政+部门+三方机构+区县”协同联动工作机制，实现了预算绩效管理全流程再造，推动了各级各部门成本绩效管理工作开展。
（一）定制度，打牢成本绩效管理基础
为切实有效解决预算管理中存在的“重投入、轻成本”问题，XX市瞄准堵点、痛点，制定了《XX市202x年度成本预算绩效管理实施方案》，从总体目标、工作分工、工作程序、结果应用、工作要求等六个方面为全市开展成本绩效管理工作指明方向。同时为提升部门单位对成本绩效管理的理解和认识，结合预算编制的相关要求，向各部门单位印发《成本效益分析指南》，指导部门单位做好成本效益分析工作。
（二）理流程，完善成本绩效管理体系
1.项目入库重分析。一是修订绩效目标模板，将成本指标 ……略…… 行梳理，找出影响成本的关键因素，建立起科学合理的理论模型。在不同阶段分别形成绩效目标表、成本效益分析表、绩效监控表、成本分析指标体系，为同行业测算成本提供理论和数据支撑。如齐盛湖公园养护管理项目，分析时充分考虑了“XX烧烤”火爆后202x年旅游人数暴增及后期人数回落情况。核算时将成本定位于适用在202x年前齐盛湖公园常态化管护的状态，其他年度可根据当年实际游客接待情况进行适当增减。又如淄川区校车运营补贴项目，通过分析校车服务中心和巴士客运有限公司双方的车辆运营情况，测算合理成本，确定了校车补贴支出定额标准，形成了“补贴+奖惩”新机制。
2.形成可推广应用的定额标准。XX市通过对各个项目深入分析，对照行业标准和实际支出，核定支出成本，确定支出定额标准，框定项目未来支出规模，推动以最小化的运行成本，实现最大化的项目产出效益。如临淄区城市管理市场化特许经营项目，由财政部门牵头联合项目实施单位、主管部门、审计部门及第三方机构“五方联动”，数据共享、交叉审核，最终形成了《城市管理市场化特许经营项目支出定额标准》，明确了环卫市场化项目公司成本利润率在8%以下。又如桓台县国省道保洁项目，合理规制成本，科学测算政府补贴支出合理规模，出台支出标准3项，最终使政府补贴支出“回归”合理，提高了政府补贴支出性价比，与历史数据相比节支率达到23.77%。
3.提升财政整体效能。通过开展成本预算绩效管理，一是及时发现项目绩效管理薄弱环节，提高项目管理水平，同时增强部门单位责任意识，推动预算绩效管理整体工作稳步推进。二是结合项目自身特点，全面分析以往产出规模与质量、成本结构、政策实施效果等情况，有效提出统筹兼顾成本投入和绩效水平的最优方案，提高了预算管理的规范化、精细化水平。三是促进成本定额控制与成本绩效相结合，明确项目财政支出标准，建立合理有效的政策保障机制，达到了优化公共资源配置，节约公共支出成本的目的。如市级城市公交补贴财政重点评价项目，分析了201x—202x年市公交公司的直接运营成本、期间费用、税金附加三大类成本的细分成本，发现其工资性支出占比最大，并呈现逐年上升趋势，同时202x年千公里成本费用高于历史平均水平，从而提出了优化组织架构、控制材料成本的具体建议。又如高新区在园区运行、环卫市场化、园林市场化三大方面按等级形成18项定额标准，并根据标准核定项目年度政府付费额度，压减金额2084万元。
二、面对挑战，我们要有清晰的认识
尽管我们在成本绩效管理方面取得了一定的成绩，但我们也必须清醒地看到，与高质量发展的要求相比，我们的工作还存在一些不足。
（一）成本绩效管理的理念尚未全面树立。推行成本预算绩效管理是财政预算管理领域的一项深刻变革，成本绩效分析需要各部门单位梳理和汇总大量的项目成本测算信息、项目实施的流程标准。在开展成本绩效管理过程中，因部分资金管理部门对成本绩效管理认识不够深入，难以厘清项目支出内容和成本边界，相关信息梳理的准确性和积极性不足。特别是当前财政处于紧平衡状态，对预算单位长期固有预算规模造成冲击，部分项目支出进度缓慢，部门单位对成本核定难免会有所抵触，工作配合度不高，对成本分析评价结果也有一定影响。
（二）成本数据获取存在一定困难。项目成本基础数据是成本核算和预算绩效管理的核心，当前各部门单位对项目的产出、效益数据重视程度不足，项目建设单位财务管理不完善，难以获取支撑成本分析的关键数据以及成本历年的变动趋势，导致当前成本分析依然存在信息滞后、模糊不清等问题。同时因预算级次间、同级部门间历史数据、财务数据、费用信息不能共享，成本分析基础数据来源难以追溯，使得数据获取的可靠性、及时性不足，影响成本绩效管理工作效率。
（三）成本预算绩效管理职责分工尚不明确。就外部而言，目前成本绩效管理工作主要由财政部门牵头组织实施，其他部门单位对于成本绩效管理理解不到位、职责不清晰，缺少与财政部门的配合，无法形成工作合力。就内部来说，成本绩效管理应在预算管理的各个环节予以嵌入，但目前财政部门内部对成本测算、成本审核、成本过程_以及最终的成本定额标准制定等环节具体分工不明确，由绩效管理科室主要推动，落实成本绩效管理工作难度较大。同时，部门单位内部该项工作主要由财务负责，“懂财务不懂业务”的情况导致财务部门不了解具体业务成本，“懂业务不懂财务”的情况使得业务部门无法对成本绩效进行清晰明确的界定。
（四）专业力量对于构建成本绩效管理的支撑不足。一是第三方机构专业性不足。对于成本绩效管理的研究需要建立在对成本构成、绩效指标和相关行业领域深入了解的基础之上，目前大部分第三方机构受制于专业技术水平及从业人员素质的影响，对于成本绩效管理的分析仍停留在模板化操作层次，成本核算方法应用单一、成本动因分析不精准，不能为成本绩效管理研究提供相应的智库支撑。二是部门单位专业力量薄弱。成本绩效分析涉及面广、专业度高，需要开展相关工作的人员熟悉财务管理及绩效管理等方面的专业支持，但是目前大部分部门单位的成本绩效管理工作均由财务人员在推进，工作开展的深度和科学性尚有欠缺，人员力量不充足。
（五）成本分析模型动态兼容性不足。在现有成本分析框架下，为保证成本分析模型测算的准确性，通常采用全成本分析方法。项目成本制约因素较多，受到时间、地域、项目管理机制、运行模式的影响，难以测算出客观合理且普遍适行的统一标准体系，形成的静态成本模型行业普适性和兼容性不足，多数只能起到“一事一议”“一策一用”、就项目论项目、就结果论结果的作用，可复制可推广的成本动态模型数量偏少。
（六）成本绩效管理结果应用不足。受成本核算资料不完整、核算方法和口径不统一、地方财力等因素影响，目前成本绩效分析的相关结果应用不够充分。预算编制阶段，部门单位仅将成本分析结果作为参考，采用原有支出金额避免降低本部门预算盘子；预算执行中，成本分析结果仅作为绩效监控中的一部分 ……
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