同志们：
国务院出台的《关于进一步深化预算管理制度改革的意见》指出，“将支出标准作为预算编制的基本依据，不得超标准编制预算”，“强调成本效益”成为推进预算绩效管理工作的关键环节。全市财政系统要严格按照中央、省、市部署要求，围绕财政中心工作，全面深化预算绩效管理改革，建机制、强管理、重应用，抓实抓细事前绩效评估和绩效监控，用好用活绩效评价，全面推进成本预算绩效管理，将成本理念和方法贯穿于预算管理各环节，强化预算支出责任和效率。下面，我讲几点意见。
一、肯定成绩，进一步坚定做好成本绩效管理工作的信心与决心
（一）找准切入点，试点推进。XX市从公共服务领域入手，先后将园林绿化、清扫保洁、污水处理等公共事业项目成本支出和控制情况作为财政重点绩效评价方向，通过分析项目成本结构、内容和历史水平，厘清政府保障边界，倒逼企业挖潜增效，节约成本、提高资金使用效益，为破解预算安排固化、干事不计成本等问题趟出了一条新路子。村污水处理项目评价中，根据企业账面费用及核定污水处理量，核算出污水处理账面成本，与标准成本（结合XX市自然地理状况，参考相关农村生活污水处理设施运行维护费用指导价格）及行业专家依据XX市村级污水处理工艺测算的专家建议成本进行比较分析，发现标准成本与专家建议成本相差无几，但账面成本与标准成本相差数倍，指出该项目运营成本偏高，进一步分析企业费用结构发现，人工费用占比较高，存在人员冗余现象。为此，评价建议价格主管部门重新核定补贴标准，财政部门依据调整后的补贴标准安排 ……略…… 2万元/台。对于简单的项目分配可以理解，但对于复杂的项目特别是包含若干内容不同小项目的大切块项目，成本指标则按单个小项目预算金额设置，如一个切块项目中包括了四个小项目，预算资金分别为20万元、30万元、40万元、50万元，成本招标分别为项目一20万元、项目二30万元、项目三40万元、项目四50万元，此种方式具体到小项目上仍然没有分清成本。预算部门重视程度不足，绩效工作质量不高。目前部门预算绩效管理工作主要由财务人员来完成，由于缺乏对具体业务工作的了解，成本指标设置大多根据预算金额与数量指标进行粗略分配，缺少科学依据。财政部门在审核绩效目标阶段，过多关注指标设置规范性，而对成本指标设置科学性部分无暇顾及。绩效目标是绩效管理的基础，绩效目标不够科学精准，直接影响后续绩效监控、绩效自评和绩效评价结果。
（二）成本绩效管理缺乏规范的方法和路径。目前预算绩效管理制度办法很多，但成本绩效管理尚缺乏相关制度办法，各级财政部门在摸索中逐步推进。工作中由于项目性质千差万别，成本绩效分析需要结合不同项目特点，选择适宜的方式方法。公用事业领域政府补贴类项目。一方面通过查看账簿资料，梳理项目支出内容和结构，厘清合理支出与不合理支出；另一方面需对项目工艺流程有全面了解，便于比较不同工艺流程下成本变化，最终确定更经济科学的成本标准。政府购买服务类项目。因依据合同支付款项，分不清费用类型，需要通过现场调研详细了解第三方工作流程，根据人员、车辆、时间费用估算出初步成本，与周边区市同类项目进行比对分析后，提出相对公允的成本定额标准。如在对违法卫片核查项目成本分析中，通过对项目现场核查，了解项目核查流程分为外业及内业，外业部分根据基础测绘生产成本定额标准，按照每组2名工作人员，1辆车，人员费用400元/人天、租赁车辆费用1280元/组天、伙食补助100元/人天、住宿费200元/人天的标准，外业核查成本为：400X2＋1280＋100X2＋200X2=2680元。结合以上标准，考虑工作时间、不需住宿及项目零星等多种因素，确定外业核查定额标准为1000元/宗。内业核查费用通过政府采购网了解最近时期同类项目中标价格，按照150元/宗确定。信息化类项目。主要通过对业务跟踪，测算工作投入的必要时间，参照行业标准估算出人员费用并考虑必要的税金利润，提出成本定额标准等。
（三）成本绩效结果应用存在阻力。补贴标准核算不科学。目前公共服务领域政府补贴标准已实施多年，大部分补贴标准出台是从企业账面列支角度将所有费用囊括进成本核算范围，政府保障边界不够清晰，缺少对各项支出的合理性甄别剔除过程，补贴标准相对较高。例如在对农村改厕后续维护费项目评估中，分析确定单户维护成本为影响预算申报的关键因素，在此基础上对成本构成进行分析，发现原维护成本核算中包含了偶发性支出117万元及不属于核算年度发生的管道疏通费用5万元，剔除122万元后，重新核定成本比原申报金额减少了8.96元/户，总预算金额核减303万元。现行补贴标准多年未调整。政府补贴标准最初出台大多是测算值，执行一段时间后应根据实际情况进行调整，并建立动态调整机制。一些公共服务项目在起始阶段运营协议中明确了运营一年后，由相关部门重新核定价格。但实际工作中，很多部门对此并不重视，标准实施多年未进行定期调整，造成项目预算安排不够科学，导致资金浪费。同时标准调整涉及主管部门、具体实施单位、财政部门、价格主管部门等多个主体，存在部门利益分歧，成本定额标准出台存在阻力。
（四）信息化加持作用没有得到有效发挥
目前各地预算管理一体化系统发展不尽相同，很多省市实现了从事前评估、绩效目标、绩效监控、绩效评价到结果应用全过程系统操作；但也有些省市仅实现了绩效目标在系统中运行，绩效监控、绩效自评还是线下进行。一个县级市动辄800—1000个项目，线下进行不能完整反映项目事前评估、绩效目标、绩效监控、绩效评价结果情况，绩效管理的跟踪、监督作用没有得到充分发挥。
三、主动作为，不断汇聚做好成本绩效管理工作的合力
（一）积极主动作为，提高部门绩效管理意识。财政部门是预算绩效管理的牵头部门，广大预算部门是组织实施主体。部门更了解和熟悉项目，从优化管理、改进工作、压减成本的角度来讲，部门更有发言权，推进成本绩效管理需要压实部门责任。与其让部门被动接受财政部门管理措施，不如让其主动与财政部门合作，共同推进改革。在成本绩效管理推进中，除了依据考核措施倒逼部门提高认识加强管理，更重要的是通过实实在在的工作，即站在部门角度思考并实施成本绩效分析工作，拿出让部门信服的成果，这才是成本绩效管理顺利推进的关键点。在违法卫片核查项目成本分析中，财政部门与预算部门共同参与实际项目核查工作，了解项目核查流程及费用落脚点，区分外业核查与内业数据分析录入两个步骤进行费用核实。财政部门依据行业标准、行业专家建议及政府采购网近期同类项目招采中标价格，提出成本定额标准，征求部门意见后，以正式文件出台，部门依据该标准编制预算，并作为下年度项目招采控制价。对预算部门而言，既规避了审计风险，也提高了管理效能。财政部门通过成本绩效分析出台成本定额标准并以正式文件发布，有效规范了政府购买服务项目招采控制价的拟定方式，切实解决了预算管理的现实难题，也为各级审计巡察提供了参考。
（二）加强预算审核监管，规范成本绩效管理流程。推行零基预算，严格落实项目入库分析成本，对于延续性项目， ……
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