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仓储保管环节常见内控风险与应对措施

2025-02-26 20:35:42 妙笔智库

   仓储保管环节内部控制分析

  1.存在问题

  (1)入库验收不规范

  物资采购完成之后,需要验收入库,但部分仓储人员的验收流于形式,未能严格按照采购单认真审核物资情况,很容易导致虚假采购和套用资金问题。对到货物资验收工作不重视,很难保证物资质量,进而对企业生产造成不利影响。部分仓储人员在确认验收无误后,未能及时登记入库,或入库信息不够准确,物资分类管理不到位,都会导致相关账目的混乱。

  (2)仓储保管职责不明确

  仓储保管人员 ……略…… 处置仓储货物,相应的标准不够统一,管理制度落实不到位,仓储保管人员随意报损、报废现象较为严重,使得仓储货物存在流失问题,容易发生违法、违规处置问题,造成估计损失。有些货物要采取特殊的处置方式,比如危险化学药品,处置方法不到位,就会引发污染、火灾等危害。

  2.工作流程及控制点

  (1)制定严格的入库验收制度

  在办理物资入库手续时,仓储人员要清点和验收到货物资,对照采购订单以及供应商所提供的货运单、购货方发票,仔细查验物资规格、数量、品种等具体情况,核对无误后,才能办理物资入库手续。物资清点和验收时,如果入库物资与订货单、货运单及购货发票不相符,采购部门应当及时联系供应商,沟通物资具体情况。入库单中要准确填写物资名称、规格等信息,入库物资要采取连续编号的方式保存,以便对物资进行统一的管理。

  (2)及时做好票据传递工作

  购货发票是很重要的外部原始单据,因此要及时做好票据传递工作,以免出现票据丢失问题。根据仓储管理相关规定要求,仓储人员在完成物资验收后,入库单内容填写要与购货发票相符,然后将购货发票与财务联交给物资采购经办人员,完成审批、财务入账等流程。库房记账联则应当交给库房材料会计,这是确保会计准确记录材料明细账的重要依据。

  (3)针对单据不全物资采取期末暂估入库制度

  根据财务制度相关规定,已经完成验收入库的物资,如果相应的单据文件不够完整,则不能按照正常的流程进行报销入账,应当以暂估价格来办理入库。按照相关规定,期末入库物资发票缺失,则需要根据入库单来编制两份暂估入库物资明细表,一份作为物资暂估入账依据,另一份交给财务作为暂估入账依据,确保存货财务账面数与实际库存数的一致。

  (4)定期盘点库存物资

  定期盘点库存物资,确保库存物资信息的真实和完整,才能有效提升库存物资决策质量。同时,仓储人员还应当采取不定期盘点方式,充分掌握库存物资情况。 ……

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