绩效审计常用的证据收集方法提纲
一、引言
○ 绩效审计的本质
○ 关注资金运行效益：经济性、效率性和效果性
○ 经济性：资源是否经济合理利用，支出是否节约
○ 效率性：投入产出比，支出是否高效
○ 效果性：目标实现程度，政策和经营目标达成情况
○ 绩效审计方法的分类
○ 审计证据收集方法
○ 审计分析技术方法
二、审计证据收集方法
● 文件审阅
○ 文件查阅与审阅
○ 全面了解领域知识，把握整体情况
○ 分析制度建设及其完善情况，指出制度缺陷
○ 确保文件的真实性和完整性
○ 信息载体包括纸质文件、电子文档、数据库记录等
○ 详细记录和存档，确保有据可查
● 历史资料分析
○ 对历史数据和记录进行全面分析
○ 财务报表、预算执行情况、工作总结、项目评估报告等
○ 发现规律性和周期性变化，提供参考
○ 评估资金使用的连续性和合理性，识别潜在风险点
● 实地考察与访谈
○ 实地考察
○ 验证书面材料内容，发现无法通过文件反映的问题（如设备使用状况、环境影响）
○ 访谈
○ 深入交流，获取第一手信息
○ 访谈对象涵盖管理层到一线工作人员
○ 保持客观公正，做好详细记录
● 数据分析与模型构建
○ 利用大数据平台挖掘和分析海量数据
○ 揭示隐藏在数据背后的规律和趋势
○ 构建数学模型模拟情景，预测未来绩效表现
○ 建立成本效益模型评估不同方案的成本差异和收益回报
○ 提升数据分析能力，紧跟时代步伐
三、审计分析技术方法
● 比率分析
○ 通过对关键指标比例关系进行计算和比较评估绩效水平
○ 常见比率：成本收益率、资产周转率、资产负债率
○ 优势：简单易行，适用广泛
○ 局限：不能全面反映复杂情况，易受异常值影响
○ 结合其他分析方法确保结论全面准确
● 趋势分析
○ 研究历史数据时间序列揭示绩效变化趋势
○ 识别长期问题和潜在风险，提前预警并采取措施
○ 图表展示，直观明了
○ 扩展到非财务领域（服务质量、客户满意度）
● 标杆对比
○ 将被审计单位绩效与行业先进水平对比
○ 选择代表性标杆单位反映最佳实践
○ 明确改进方向和目标，借鉴先进管理经验
○ 发现自身优势和劣势，制定改进措施
○ 及时反馈结果推动优化管理和提高绩效
四、结论与建议
○ 总结
○ 常用证据收集方法：文件审阅、历史资料分析、实地考察与访谈、数据分析与模型构建
○ 常用分析技术方法：比率分析、趋势分析、标杆对比
○ 建议
○ 根据具体情况灵活选择合适方法，确保科学性和有效性
○ 提高专业素质和技能水平，创新审计方式，推动经济社会高质量发展
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