地方金融机构审计应“盯住”六个重点
一、强化内部控制审计
○ 制度设计的合理性
○ 评估内部控制制度的设计是否科学合理，符合法律法规和监管要求。
○ 制度执行的有效性
○ 检查内部控制制度的执行情况，确保不流于形式。
○ 风险管理机制
○ 审查风险识别、评估和应对机制的健全性。
○ 信息系统的安全性
○ 确保信息系统安全，防止信息泄露和系统漏洞。
二、深化信贷资产审计
○ 分类与评级
○ 严格按照规定对信贷资产进行分类和评级，确保结果准确无误。
○ 减值准备计提
○ 检查贷款损失准备金的足额计提，确保拨备覆盖率符合监管要求。
○ 问题反馈与整改
○ 及时反馈并督促管理层整改发现的问题，建立长效机制。
三、加强关联交易审计
○ 关联方名单梳理
○ 确保关联方信息完整准确。
○ 审批流程审查
○ 严格审查每一笔关联交易的审批流程，确保合规。
○ 交易公允性和透明度
○ 重点审查重大关联交易的背景、价格和条件。
○ 资金流向监控
○ 防止资金被挪用或侵占，建议建立健全管理制度。
四、重视流动性风险审计
○ 流动性风险管理政策
○ 审查政策是否符合监管要求，并能及时调整。
○ 资产负债结构
○ 确保合理的期限错配和现金流安排。
○ 应急融资预案
○ 检查紧急情况下获得外部资金支持的能力。
○ 优化建议
○ 增加优质流动资产储备，定期开展压力测试。
五、强化资本充足率审计
○ 资本构成审查
○ 确保资本结构合理，各项资本充足率达标。
○ 资本补充渠道
○ 确保有稳定的资本补充来源。
○ 资本规划
○ 确保资本规划与业务发展规划相匹配。
○ 优化建议
○ 提高核心一级资本占比，降低对附属资本依赖，加强资本规划管理。
六、完善合规性审计
○ 合规管理制度
○ 确保覆盖所有业务领域和管理环节，及时纠正违法违规行为。
○ 合规培训和文化建设
○ 提升员工的合规意识和专业素养。
○ 合规检查和问责机制
○ 确保对违法违规行为严肃处理，形成震慑作用。
○ 提升建议
○ 建立健全合规管理体系，强化合规手段，营造良好的合规氛围。
通过全面、深入、细致的审计工作，及时发现并解决存在的问题，防范区域性金融风险，促进地方金融机构的健康发展。
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