行政事业单位内部控制自我评价报告相关问题研究提纲
一、行政事业单位内部控制自我评价报告框架
● 引言
○ 客观条件变化对控制环境的影响
○ 单位管理与内部控制的结合
● 报告主体
○ 责任主体：单位负责人或授权领导班子，承担最终责任
○ 执行主体：内审部门或财务处负责人为主导，职能处和二级单位负责人为成员
○ 内控设计部门与评价人员分离，确保独立性
● 报告内容
○ 内部控制基本情况：目标、原则、范围及措施
○ 内部控制建设情况：制度制定、修订和完善过程及其效果
○ 存在的问题和不足：实际运行与预期差异分析
○ 改进措施和建议：具体解决方案、责任分工和时间表
● 工作流程
○ 准备阶段：成立工作组、制定计划、收集资料
○ 实施阶段：现场检查、问卷调查、访谈交流、数据分析
○ 总结阶段：撰写报告、汇报结果、跟踪整改
● 报告使用
○ 管理层决策依据
○ 干部职工学习借鉴
○ 外部审计和监督检查工具
二、行政事业单位内部控制自我评价的重点领域
● 预算管理
○ 预算编制的科学合理性
○ 预算执行的严格规范性
○ 预算调整的合规性
○ 超支或挪用现象的审查
● 资产管理
○ 资产购置、登记、保管、使用、处置的合规性
○ 资产管理制度健全性（如清查盘点、无形资产评估）
○ 信息化建设对资产管理的影响
● 合同管理
○ 合同签订前的风险评估
○ 合同条款的公平合理性
○ 合同履行中的违约行为
○ 合同变更终止的依法依规性
● 信息系统管理
○ 信息系统的安全性、稳定性和可靠性
○ 信息安全管理制度和技术防护措施
○ 应急响应机制
○ 权限设置和操作流程的规范性
三、行政事业单位内部控制自我评价的方法与技巧
● 运用多种评价方法
○ 实地考察、问卷调查、数据分析、案例研究等综合应用
● 注重定量与定性相结合
○ 定量分析提供具体指标，定性分析深入剖析问题本质
● 引入第三方专业机构
○ 第三方机构的专业性和独立性优势
○ 选择第三方机构时的资质和信誉考量
● 强化培训与指导
○ 普及内部控制知识，提高全员内控意识
○ 加强评价人员的专业技能培训
○ 单位领导的支持和重视
四、行政事业单位内部控制自我评价的持续改进
● 建立长效机制
○ 规定定期全面评价和适时专项评价
○ 明确责任主体、工作流程、报告格式
○ 建立激励约束机制
● 加强监督考核
○ 设立专门监督机构或专人全程跟踪检查
○ 将评价结果纳入绩效考核体系
○ 对未完成整改任务的部门进行扣分处理
● 推动文化变革
○ 营造良好的内部控制文化氛围
○ 广泛宣传内部控制理念和方法
○ 鼓励职工参与内部控制建设，提出合理化建议
结语
○ 内部控制自我评价是一项长期而艰巨的任务
○ 完善评价框架、突出重点领域、创新评价方法、强化持续改进
○ 提升内部控制水平，为单位健康发展提供保障
○ 在新时代中国特色社会主义思想指导下，实现国家治理体系和治理能力现代化
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